Как ИП учесть торговую выручку, если в 1-м квартале 2016 года он утратил право на применение ПСН и перешел на ЕНВД?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, как задекларировать доход, если ИП совмещал УСН (сдача в аренду) и ПСН (торгвля), но в 1 квартале 2016 г. слетел с патента за неуплату, перешел на ЕНВД (торговля), УСН так и применяем (сдача в аренду). В 1 квартале 2016 г. вносил денежные средства на свой  расчетный счет с назначением "торговая выручка".  Теперь эту "торговую выручку" задекларировать как доход при применении УСН? Или 3-НДФЛ, куда внести "торговую выручку" в 1 квартале? Тогда не возникнет ли вопроса у ИФНС, почему торговал без ККМ. Спасибо.

  Добрый день!
  
  А данные средства - именно торговая выручка? Тогда она декларируется в рамках УСН (п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
  ККТ при приеме такой наличной выручки надо было применять (Письмо ФНС России от 15.01.2016 N ЕД-4-2/328@).
• Здравствуйте. ИП работал на патенте, но за не уплату патента лишился. Эту торговую выручку задекларировать в УСН или 3 НДФЛ? Спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: Эту торговую выручку задекларировать в УСН или 3 НДФЛ?

  Вопрос на самом деле не такой простой.
  И мнение на этот счет никак не могут "устаканится".
  Сначала превалировало мнение, что даже при совмещении УСН и ПСН при потрете права на применение ПСН налогоплательщик должен за весь период применения ПСН посчитать доходы и налоги в рамках ОСНО (подробнее: Налоговики напомнили порядок перехода на общий режим налогообложения при утрате права на применение ПСН ). 
  Потом, даже Минфин одно время считал, что в подобных случаях пересчитывать надо в рамках УСН (наша новость: Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, при утрате права на патент может перевести «патентную» деятельность на «упрощенку» ), но не долго, вскоре снова вернулись к прежнему мнению - письма ФНС от 03.12.13 № ГД-4-3/21548, от 13.06.13 № ЕД-4-3/10628@, Минфина от 14.07.14 № 03-11-12/34124, от 31.03.14 № 03-11-12/13997, от 26.12.14 № 03-11-11/67912. 
  Пока это мнение остается в силе ( При утрате права на патент ИП, применяющий УСН по другим видам деятельности, должен уплатить НДФЛ по «патентной» деятельности ).
  
  Не могут до конца определится с этим и суды:
  - постановление АС Уральского округа от 27.01.15 № Ф09-9245/14 - ОСНО ( Решения судов за январь 2015 года: налоговые проверки, возмещение НДС, страховые взносы, патентная система );
  - постановление АС Волго-Вятского округа от 18.02.15 № А29-2035/2014 - УСН ( Решения судов за февраль 2015 года: «декретные», страховые взносы, патентная система, налог на прибыль );
  - определение Верховного суда РФ от 10.02.16 № 309-КГ15-19227 - ОСНО ( Верховный суд: предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, при утрате права на патент обязан заплатить по «патентной» деятельности НДФЛ, а не налог по УСН );
  - определение Верховного суда РФ от 01.06.16 № 304-КГ16-1457 - УСН ( Верховный суд: предприниматель, который совмещал ПСН и «упрощенку», а затем утратил право на патент, может заплатить налоги в рамках УСН ).
  
  И хотя последнее слово Верховного суда было за УСН, нет никаких гарантий, что оно не поменяется.
  Да и до ВС еще дойти надо...
  
  Так что, отвечая на Ваш вопрос, после потери права на ПСН, выручку проще пересчитать в рамках ОСНО. А это НДС + НДФЛ. 
  Если чувствуете в себе силы поспорить с налоговиками, посчитайте всё в рамках УСН.
  И всё это с даты начала патента до даты перехода на ЕНВД.
  
  Успехов!
• Спасибо.